Tras la sentencia del Tribunal Constitucional declarando inconstitucional el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía municipal), en la medida en que someten a tributación situaciones inexpresivas de capacidad económica, impidiendo a los sujetos pasivos acreditar esta circunstancia.
Reclamar plusvalia municipal
Para poder reclamar la devolución del pago del correspondiente impuesto de plusvalía municipal se deben de reunir básicamente los siguientes dos requisitos:
- Que el precio de venta del inmueble haya sido igual o inferior al de compra.
- Que el pago del impuesto se haya producido durante los últimos 4 años.
El procedimiento consistente básicamente en iniciar un procedimiento de devolución ante el órgano competente que se iniciará mediante una autoliquidación de la cantidad que resulte a devolver o, de no existir modelo de autoliquidación, mediante la presentación de una comunicación de datos.
El plazo general que dispone la administración para devolver los importes asciende a 6 meses desde el inicio del procedimiento, no obstante, será frecuente, que se deniegue por la administración el reintegro derivado de la reclamación de la plusvalía municipal. Tras los respectivos recursos, y una vez agotada la vía administrativa, será el momento de presentar el recurso contencioso-administrativo y serán los Tribunales los encargados de resolver la controversia.
Puede consultarnos cualquier duda, también tramitamos íntegramente el procedimiento al ser un despacho de abogados con amplia experiencia en reclamaciones de cantidad derivadas de liquidaciones indebidas de impuestos.
Vender un inmueble con pérdidas implica tener un perjuicio económico
Dado que hay un impuesto municipal denominado plusvalía que en este supuesto concreto no tiene el sentido que representa. La plusvalía aplica y adquiere sentido cuando la venta de un inmueble genera beneficios, pero no cuando se vende por debajo de su valor respecto de cuando se compró, es claramente abusiva. Y así lo han hecho constar quienes se ven afectados por esta carga impositiva de carácter municipal.
Esta situación está presente actualmente en muchas transacciones, y tanto usuarios como sus consejeros legales presentan una queja judicial que el Alto Tribunal ha respondido con la opción de hacer posible una reclamación de la plusvalía. Es decir, reclamar la cantidad de dinero que se pagó en su día en concepto de plusvalía cuando el inmueble ha perdido valor respecto al momento de la compra.
Sin embargo el impuesto de plusvalía está calculado sobre el de bienes inmuebles (IBI), y es un porcentaje que depende de los años transcurridos y no del precio que se pagó. Por lo que siempre sale a pagar.
El Tribunal Constitucional quien avala las posibles reclamaciones al respecto
Así que existen posibilidades de recuperar el dinero pero hay unas condiciones. Lo importante es saber que la sentencia del Alto Tribunal no es de aplicación en todo el territorio nacional y esta situación es sabida por los letrados en cada Comunidad Autónoma.
Por otra parte, los bienes heredados y donados que hayan sido vendidos en las mismas circunstancias, también entran en este supuesto. Y el usuario debe estar en el supuesto de haber vendido a pérdidas su vivienda en los últimos ejercicios no prescritos para tal reclamación. Así como afecta a aquellos que perdieron un inmueble por no poder pagar la hipoteca pero pagaron la plusvalía.
Reclamar Plusvalia Madrid
Para reclamar, primero hay que haberlo pagado ya en el Ayuntamiento y presentar un escrito solicitando es correspondiente escrito de rectificación ante el consistorio. Si el ayuntamiento contesta negativamente, hay que presentar un recurso de reposición antes de 30 dias, aunque esta opción es voluntaria y de desestimarlo, se puede pasar ya a interponer una reclamación económica administrativa ante el tribunal económico competente. Si se niega o no contesta en un año, se abre la vía judicial con abogado, procurador y perito.
El plazo de estos procesos suele durar un año y medio y los abogados aconsejan a sus potenciales clientes que se inicien reclamaciones solo cuando la cantidad en juego supere los 2000 euros. En el último punto del artículo desarrollaremos «reclamar plusvalia municipal Madrid» para que tengas todos los detalles de como reclamar en la capital.
Sentencia del Tribunal Constitucional de 16 de febrero de 2017
Esta resolución ha permitido resolver un debate suscitado en los Tribunales acerca del Impuesto sobre el incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. La sentencia ha declarado inconstitucional el precepto que permite al Ayuntamiento o ente competente cobrar, en cualquier de los supuesto, la denominada Plusvalía Municipal por el incremento del Valor de los Terrenos.
Para evitar confusiones, los abogados de Madrid Legal quieren aclarar que no se ha declarado inconstitucional el impuesto per se, sino que la declaración de inconstitucionalidad se refiere a los preceptos que someten a tributación situaciones de inexistencia de incrementos de valor.
El supuesto habitual es el referido a una compraventa de un inmueble, siendo el valor de venta inferior al de compra, donde en puridad el vendedor no ha experimentado un incremento real del inmueble y, a pesar de la pérdida que sufre como consecuencia de obtener un precio menor al de compra, debe liquidar el Impuesto sobre el incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal). Cuantía del impuesto que varía en función del Ayuntamiento o municipio encargado de su regulación.
Ejemplo práctico resuelto por el Tribunal Constitucional
El caso resuelto por el Tribunal Constitucional se refiere a una empresa que enajeno en el año 2014 un inmueble de su propiedad por un precio de venta de 600.000 euros, precio considerablemente inferior al de compra en el 2003 (superior al millón de euros), y que le acarreo un plusvalía municipal de 17.899,44 euros. Realmente la empresa obtiene una pérdida con respecto al precio de comprasin que se cumpla el hecho imponible del impuesto y es el incremento del valor de los terrenos. Incremento que no se produce cuando el sujeto vende su propiedad por un precio igual o inferior al de compra.
Lo anterior aboca a la declaración de inconstitucionalidad de los artículos 4.1, 4.2 a) y 7.4, de la Norma Foral 16/1989, de 5 de julio, del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, únicamente en la medida en que someten a tributación situaciones inexpresivas de capacidad económica, impidiendo a los sujetos pasivos que puedan acreditar esta circunstancia. Curiosamente la dicción literal de los mencionados artículos tiene su reflejo en los artículos 107 y 110 de la Ley Reguladora de Haciendas Locales.
Todos los afectados que hayan vendido un inmueble a un precio igual o inferior al de compra podrán reclamar el reintegro de la plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) dentro un plazo de 4 años desde la liquidación del correspondiente impuesto.
Reclamar Plusvalia Municipal Madrid
La reclamacion plusvalia municipal madrid se ha convertido en uno de los temas más controvertidos en materia fiscal, debido a la interpretación de la norma y a la aplicación práctica por parte de los ayuntamientos. El impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, conocido popularmente como plusvalia municipal, grava el aumento del valor de los terrenos durante el tiempo de propiedad. Sin embargo, en numerosas ocasiones se ha reclamado que su cálculo no se corresponde con la realidad económica, lo que da lugar a una excesiva carga impositiva para el contribuyente.
Fundamento Legal y Jurisprudencia
El marco normativo para la plusvalia municipal se establece en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aunque cada ayuntamiento tiene la potestad de regular ciertos aspectos en función de su interpretación del incremento del valor real del terreno. En este sentido, la reclamacion plusvalia municipal madrid ha sido objeto de numerosas impugnaciones judiciales. Los tribunales han analizado detenidamente si el cálculo basado en el coeficiente fijo y el número de años de tenencia es adecuado para reflejar el valor real generado, especialmente en escenarios en los que no se constata un incremento real o incluso se produce una disminución del valor del inmueble.
La doctrina ha insistido en que la aplicación del impuesto debe respetar los principios de legalidad y proporcionalidad. Sentencias recientes han reconocido que, en determinadas circunstancias, la base imponible puede resultar excesiva o contraria a derecho. Por ejemplo, en resoluciones emitidas por la Audiencia Provincial de Madrid se ha establecido la necesidad de recalibrar el método de cálculo cuando se demuestra que el valor del terreno ha sufrido una disminución o que el coeficiente utilizado no se ajusta a la realidad del mercado inmobiliario.
Procedimiento para la Reclamacion Plusvalia Ayuntamiento Madrid
Ante una situación en la que se considera que se ha aplicado de forma incorrecta el impuesto, es fundamental iniciar una reclamacion plusvalia ayuntamiento madrid de manera oportuna. El procedimiento se estructura en varias fases:
Revisión de la Liquidacion:
El primer paso consiste en revisar detenidamente el recibo del impuesto y la metodología de cálculo aplicada por el ayuntamiento. Es imprescindible solicitar toda la documentación justificativa, incluyendo el certificado de tasación del terreno y la fórmula de cálculo utilizada. Un análisis técnico detallado puede revelar discrepancias en la aplicación de los coeficientes o en la determinacion del valor catastral del inmueble.Asesoramiento Jurídico Especializado:
La complejidad de la normativa y la variabilidad en la interpretación de la plusvalia hacen imprescindible contar con el apoyo de un abogado especializado en derecho fiscal y en reclamacion plusvalia municipal madrid. Este profesional evaluará la viabilidad de la reclamación y preparará el expediente técnico y jurídico, recopilando informes periciales que demuestren la inadecuada aplicación del impuesto.Presentación de la Reclamacion Administrativa:
Una vez recopilada la documentación, se debe presentar una reclamacion formal ante el ayuntamiento correspondiente. Esta reclamacion debe fundamentarse en argumentos técnicos y jurídicos sólidos, invocando tanto la normativa vigente como la jurisprudencia aplicable. Es fundamental que se exponga, de forma clara y precisa, que el método de cálculo utilizado vulnera los principios de equidad y proporcionalidad, y se solicite la revisión de la liquidacion.Vía Contencioso-Administrativa:
Si la reclamacion presentada ante el ayuntamiento no es resuelta favorablemente o se agotan los recursos administrativos, el siguiente paso es acudir a la vía contencioso-administrativa. En esta instancia, el abogado elaborará una demanda en la que se impugne la liquidacion de plusvalia, aportando todos los elementos probatorios recogidos durante la fase administrativa. La demanda se fundamenta en la inconstitucionalidad o inadecuada aplicación de la normativa local, y en la necesidad de recalibrar el impuesto para que se ajuste a la realidad económica del inmueble.
Aspectos Técnicos y Periciales en la Reclamacion
La clave para una reclamacion exitosa radica en el análisis pericial. Es imprescindible contar con un perito económico que realice un estudio detallado del valor real del terreno, comparándolo con el valor utilizado en el cálculo del impuesto. Este informe pericial debe incluir:
Determinacion del Valor Real:
Se compara el valor de mercado actual del terreno con el valor catastral utilizado para la liquidacion del impuesto. Este análisis ayuda a determinar si efectivamente se ha producido un incremento o, por el contrario, una disminución en el valor del inmueble.Revisión de los Coeficientes Aplicados:
Se evalúa si los coeficientes fijos y variables empleados en la formula de calculo reflejan de forma adecuada la realidad del mercado inmobiliario en Madrid. Cualquier desviación o aplicación inadecuada puede constituir un argumento técnico para la reclamacion.Impacto Económico para el Contribuyente:
Se cuantifica el perjuicio económico derivado del impuesto, demostrando que la liquidacion ha generado un exceso de cobro en detrimento del contribuyente.
Jurisprudencia y Doctrina Aplicable
La doctrina especializada en materia de plusvalia municipal ha sido clara en señalar que el impuesto debe ser proporcional al incremento real del valor del terreno. Diversas sentencias han establecido que cuando se comprueba que no existe un aumento real o que el método de calculo empleado es defectuoso, se debe proceder a la anulación o revisión de la liquidacion. La jurisprudencia, en sentencias como la STS 789/2019 y la STS 345/2020, ha reconocido el derecho de los contribuyentes a impugnar la liquidacion de plusvalia cuando esta resulta desproporcionada o se fundamenta en supuestos técnicos erróneos.
Asimismo, la doctrina subraya la importancia de la transparencia en la aplicación de la normativa fiscal. La reclamacion plusvalia municipal madrid debe estar sustentada en el respeto a los principios de legalidad y seguridad jurídica, garantizando que el impuesto se aplique de forma equitativa y ajustada a la realidad del mercado.
Conclusiones y Recomendaciones
La reclamacion plusvalia ayuntamiento madrid es una herramienta esencial para los contribuyentes que consideran que se les ha aplicado un impuesto excesivo o inadecuado. La intervención de abogados especializados en derecho fiscal es fundamental para garantizar que la reclamacion se sustente en argumentos técnicos y jurídicos sólidos, y para gestionar adecuadamente el proceso administrativo y judicial.
Entre las recomendaciones principales se destacan:
Revisión minuciosa de la liquidacion: Antes de iniciar cualquier reclamacion, es vital analizar la documentación y solicitar informes periciales que evidencien las deficiencias en el cálculo.
Asesoramiento profesional: Contar con abogados expertos en reclamacion plusvalia municipal madrid facilita la elaboración de un expediente robusto que combine la normativa, la doctrina y la jurisprudencia.
Presentacion oportuna de la reclamacion: Respetar los plazos administrativos y, en caso de ser necesario, acudir a la vía contencioso-administrativa sin demora.
Documentacion y pruebas técnicas: La clave del éxito reside en contar con informes periciales y pruebas que demuestren la discrepancia entre el valor real del inmueble y el utilizado en el cálculo del impuesto.
En definitiva, reclamar la plusvalia municipal en Madrid es un proceso técnico que requiere de un análisis detallado y de una estrategia legal bien fundamentada. La reclamacion plusvalia municipal madrid y reclamacion plusvalia ayuntamiento madrid son procedimientos que, correctamente gestionados, permiten al contribuyente recuperar lo pagado en exceso y ajustar el impuesto a la realidad económica del terreno.
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